Miesiąc: kwiecień 2022

Dlaczego przedsiębiorca powinien zainteresować się księgowością?

W ostatnich czasach jak mantra przewija się temat: Nowy Polski Ład, zmiany podatkowe, historyczna obniżka podatków, sprawdź kto zyska etc.

Wielu z nas chcąc nie chcąc spotkało się z takimi hasłami. Zmiany wprowadzone wspomnianą ustawą dotyczą tak naprawdę każdego z nas, ponieważ jesteśmy podatnikami – wszyscy, bez wyjątku (tak, tak – osoby, które aktualnie nie pracują również).

Nie mniej, pytanie na które chciałabym dzisiaj odpowiedzieć dotyczy przedsiębiorców i tego dlaczego to właśnie oni powinni zainteresować się księgowością chociaż w minimalny sposób.

W codziennej praktyce zawodowej często słyszę stwierdzenia „a od czego jest księgowa?” „płacę i wymagam”, „ja nie jestem od tego”, „zadzwonię do księgowej” i tym podobne. Być może kolejne stwierdzenie będzie zaskakujące, ale rola księgowej sprowadza się do tego aby poprawnie ZAKSIĘGOWAĆ, ZAEWIDENCJONOWAĆ dostarczone przez klienta dokumenty, złożyć odpowiedni DEKLARACJE w odpowiednich INSTYTUACJACH oraz wyliczyć PODATEK DOCHODOWY i VAT. Z  punktu widzenia klienta biura rachunkowego to tyle. Natomiast warto również wspomnieć, że pracą po pracy jest analizowanie nowych ustaw oraz ich zmian (a także wprowadzonych zmian do zmian 😊).

Jaki z tego wniosek?

Rolą księgowej nie jest doradzanie klientowi – ten rodzaj usług jest zarezerwowany dla doradców podatkowych, biznesowych. Optymalizacja podatkowa – to także nie jest rola księgowej. Księgowa jest od księgowania, a doradca od doradzania 😉. Jednakże, wiele księgowych stara się powiedzieć swoim klientom o zmianach, przenalizować ich sytuację, podpowiedzieć, doradzić. Na pytanie, czy muszą to robić od razu odpowiadam, że nie.

W jednym z wcześniejszych postów poruszałam temat wyboru form opodatkowania. W tym momencie najlepszą odpowiedzią na pytanie: „Jaka forma opodatkowania jest najlepsza dla danego klienta?”. Jedyną słuszną i właściwą odpowiedzią jest „to zależy”. A zależy o wielu zmiennych. K

Inna kwestia jest dość prozaiczna. Osoba, która prowadzi działalność gospodarczą powinna wiedzieć jaka jest różnica pomiędzy przychodem, a dochodem? Czy w przypadku straty należy płacić podatek dochodowy? Albo czy stratę z ubiegłych lat można rozliczyć „w przyszłości”? Zdarza się jednak, że nawet ta elementarna wiedza jest traktowana po macoszemu.

Dalej, poprawne wystawienie faktury.

Następnie, świadomość DLACZEGO płacę podatek w takiej, a nie innej wysokości.

Co więcej – jaki jest rzeczywisty koszt zatrudnianego przeze mnie pracownika oraz jak policzyć rentowność jego zatrudnienia?

Dlaczego dostarczenie dokumentów na czas księgowej jest takie ważne?

Dla przypomnienia:

  • Do 20 dnia każdego miesiąca płatność podatku dochodowego, a po zmianach także ZUSu
  • Do 25 dnia każdego miesiąca płatność podatku od towarów i usług (VAT).

Najważniejszą jednak rzeczą jest odpowiedzialność. Przedsiębiorca, która prowadzi własny biznes odpowiada za siebie w 100%. Nie może w tej sytuacji zrzucić winy na pracodawcę czy też na swoich współpracowników. Osoba, która zdecydowała się na prowadzenie własnej firmy często sama odpowiada za swoich pracowników, klientów i inne osoby współpracujące. W związku z tym znajomość podstawowych pojęć, terminów, czy też wprowadzanych zmian w zakresie ogólnym jest tak naprawdę konieczna.

Co to jest PIT-2 i po co go składać?

                Ostatnie dni to ponowne zamieszanie wokół Polskiego Ładu. Ponowne, ponieważ MF ogłosiło poprawki ustawy, która została wprowadzona z dniem 1 stycznia 2022 roku. Jedne z zapowiadanych zmian bezpośrednio odnoszą się osób zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę (skala podatkowa).

                W związku z tym w mediach pojawia się coraz więcej interpretacji dotyczących wpływu polskiego ładu na przyszłościowe „zyski” podatników oraz pracowników. W poprzednim zdaniu cudzysłów został użyty celowo 😉.

Kiedy składamy PIT–2?

Najczęściej z chwilą rozpoczęcia zatrudnienia. Deklaracja nie musi być składana każdego roku, ponadto jest ważna do odwołania, z tym, że dokument PIT-2 może odwołać/wycofać tylko pracownik.

Po co składać PIT-2?

Deklaracja jest przeznaczona do celów podatkowych. Dzięki niej pracodawca może naliczać swoim pracowników kwotę zmniejszającą podatek dochodowy odprowadzany od ich wynagrodzenia. Zmiany polskiego ładu wprowadziły kwotę wolną od podatku na poziomie 425 zł miesięcznie, co wynika z równania: [(30 000 x 17%)/ 12].

Czy pracownik może złożyć PIT-2  w innym czasie niż rozpoczęcie zatrudnienia?

Tak, nic nie stoi na przeszkodzie, aby pracodawca zaczął stosować odliczenie kwoty wolnej od podatku w przypadku złożenia przez pracownika deklaracji w dowolnym momencie.

Zatem, kto nie może złożyć PIT-2?

  • Emeryt
  • Rencista,
  • Osoba osiągająca dochodu z tytułu członkowska w rolniczej spółdzielni produkcyjnej bądź innej zajmującej się produkcją rolną (w sytuacji gdy jest zobowiązany do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy),
  • Osoba, która otrzymuje świadczenia pieniężne wypłacane z Funduszu Pracy albo z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
  • Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą.

Ważne:

Czy osoba zatrudniona w oparciu o umowę o pracę i podejmująca działalność gospodarczą powinna wycofać złożony wcześniej PIT-2?

Tak.  Kwota zmniejszająca podatek może być stosowana tylko raz w trakcie miesiąca, u jednego płatnika.

Koszty prowadzenia działalności gospodarczej [KUP]

Zaliczanie wydatków firmowych do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej jest możliwe dla dwóch form opodatkowania:

– zasady ogólne (skala podatkowa),

– podatek liniowy.

W przypadku kosztów prowadzenia działalności gospodarczej nie można mówić o zamkniętej liście/katalogu wydatków. Tak naprawdę najlepszą odpowiedzią na to, czy coś jest kosztem jest: „To zależy”. Od czego? A no od charakteru prowadzonej działalności gospodarczej.

Co do zasady, zaliczenie wydatku w koszty powoduje obniżenie dochodu, co z kolei przekłada się na obniżenie podatku dochodowego do zapłaty.

PRZYCHODY – KOSZTY = DOCHÓD  

Przykład 1.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ogólnych opłacił kurs języka angielskiego dla siebie oraz swojego pracownika. Zdecydował się na ten zakup, ponieważ kilkunastu klientów obsługiwanych przez jego firmę posługuję się językiem angielskim. Czy jest to poprawne? Jak najbardziej tak. W przedstawionej sytuacji wydatek jest ściśle związany z potrzebą sprawnego komunikowania się z klientami.

Przykład 2.

Przedsiębiorca zakupił telewizor. W trakcie zakupów poprosił sprzedawcę o wystawienie faktury na swoją firmę (jednoosobowa działalność gospodarcza). Telewizor został zawieszony na ścianie salony prywatnego domu przedsiębiorcy. Dom nie jest siedzibą firmy w/w przedsiębiorcy, ponieważ ten wynajmuje lokal usługowy w centrum miasta. Czy w takiej sytuacji można uznać poniesiony koszt jako zakup dla celów firmowych? Oczywiście – nie. W tym przypadku zakup jest ewidentnie prywatny. Nie mniej, zakup telewizora może być kosztem firmowym, o ile sprzęt elektroniczny jest wykorzystywany w firmie i służy np. wyświetlaniu reklam oczekującym klientom.

Przykład 3.

Przedsiębiorca prowadzący bar mleczny postanowił zakupić ubrania dla swoich pracownic. Zdecydował, że bar mleczny powinien mieć dość „luźny” charakter, dlatego też zakupił spodnie dżinsowe oraz koszulki polo. Czy takie zakupy mogą być uznane jako koszt prowadzenia działalności gospodarczej? Tak. Niezależnie od tego jaki rodzaj stroju został wybrany przez pracodawcę jest to ściśle powiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przykład 4.

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w swoim prywatnym domu. W związku z tym, wydzielił dla siebie oraz swoich klientów część lokalu, na którą składa się jeden pokój, korytarz (służący jako poczekalnia) oraz łazienka. Przedsiębiorca zdecydował się przeprowadzić remont w części domu, która została przeznaczona na działalność gospodarczą. Czy wydatki poniesione na remont można uznać za koszt uzyskania przychodu? Tak. Dokładnie tak samo jak w poprzednich przypadkach związek pomiędzy poniesionym wydatkiem, a prowadzoną działalnością gospodarczą jest ewidentny.

W związku z powyższymi przykładami można wysnuć ważny wniosek. Koszty prowadzenia działalności gospodarczej są uzależnione od rodzaju wykonywanej działalności oraz od tego w jaki sposób wydatek wiąże się z profilem działania firmy. Jeśli taki związek jest widoczny i możliwy do udowodnienia – koszt można zaliczyć.

Najczęściej do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej zalicza się następujące:

  1. Koszty związane z siedzibą firmy (opłaty czynszowe, opłaty za media, koniecznie naprawy, remonty, meble, wyposażenie)
  2. Internet, Telefon, abonamenty
  3. Komputer/Laptop oraz inne urządzenia elektroniczne
  4. Samochód firmowy (paliwo, naprawy, płyny, części samochodowe)
  5. Prowadzenie księgowości
  6. Wynagrodzenie pracowników (umowa o pracę, umowa zlecenia, umowa o dzieło)
  7. Amortyzacja

O inflacji i sile nabywczej pieniądza

Na fali ostatnich wydarzeń oraz informacji medialnych związanych z rosnącymi cenami warto wyjaśnić dokładnie czym jest INFLACJA.

Szkolne definicje wskazują na „ogólny wzrost poziomu cen”.

To prawda. Możemy mówić o inflacji w sytuacji, kiedy rosną ceny produktów, usług, czy też mocno dyskutowane w ostatnim czasie ceny paliwa.

Warto również wiedzieć, że:

Ogólny wzrost poziomu cen = Spadek siły nabywczej pieniądza.

Co to znaczy? A no mniej więcej tyle, że dzisiaj REALNIE kupimy mniej towarów i usług niż rok temu (a nawet tydzień temu w obecnej sytuacji) za tę samą kwotę pieniędzy.

A zatem na przykładzie 100 zł – nominalnie jest to wciąż 100 zł, ale realnie jest ono mniej warte, ponieważ wprost proporcjonalnie do upływu czasu nabędziemy za tę kwotę coraz mniej dóbr.

Warto również w tym miejscu przywołać temat oszczędzania pieniędzy (swoją drogą bardzo dobry nawyk finansowy 😉) – Oszczędności w związku z pogłębiającą się inflacją tracą na wartości. W związku z tym z czasem zmniejsza się ich siła nabywcza.

Co wpływa na inflację ?

1.Ceny surowców [dla przypomnienia w 2022 roku Urząd Regulacji Energetycznych zatwierdził wzrost taryf dla energii elektrycznej o 24% oraz dla gazu o 54%).

Dlaczego? W przypadku wzrostu cen gazu oraz prądu rosną koszty ogólne produkcji, które będą przekładały się na wzrost cen na półkach sklepowych i nie tylko.

2. Zwiększenie podaży pieniądza przez ich emisję przez Bank Centralny

Jak?

  • Poprzez obniżenie stopy redyskontowej w celu zwiększenia pożyczek dla banków komercyjnych
  • Poprzez zakup papierów wartościowych na otwartym rynku
  • Poprzez obniżenie stopy rezerwy obowiązkowej

3. Wzrost popytu (producenci mają problem z dostarczeniem odpowiedniej ilości towarów na rynek)

Czy taka sytuacja miała miejsce? Tak, wystarczy przypomnieć sobie panikę na początku pandemii Covid-19, która mocno napędziła popyt na artykuły z długą datą ważności. Obserwowaliśmy również wtedy trend gromadzenia niebotycznych ilości papieru toaletowego. Podobna sytuacja miała miejsce, w momencie wybuchu wojny w Ukrainie. Polacy zaopatrywali się w żywność, a także w paliwo (co w ogólnym rozrachunku okazało się być dobrym posunięciem)

4. Niezrównoważony budżet państwa

Co to znaczy? Państwo wydaje więcej, niż posiada – po prostu wydatki przekraczają dochody).

Prosty przykład spirali kosztowo – płacowej, która przekłada się na inflację.

W sytuacji, kiedy na rynku rosną ceny towarów, pracownicy udają się do swoich szefów po podwyżki. Następnie, szefowie z większym lub mniejszym entuzjazmem zgadzają się na nie, jednocześnie podwyższając ceny swoich towarów i usług. I tak przez cały czas 😊

Jaki skutek?

  1. Spadek wartości niezabezpieczonych oszczędności (tzw. skarpeta, pieniądze nie nieoprocentowanych rachunkach).

Dlaczego? Nominalna wartość oszczędności nie zmienia się, natomiast realnie zgodnie z upływem czasu można nabyć coraz mniej dóbr za tą samą kwotę oszczędności.

2. Brak stabilności w prowadzeniu działalności gospodarczej.

W tym przypadku powodów może być wiele. Z jednej strony w przypadku kryzysów inflacyjnych konsumenci próbują ograniczać swoją konsumpcję. Z drugiej zaś strony sam przedsiębiorca ma wyższe koszty, a w przypadku zatrudniania pracowników często jest zmuszony do podniesienia ich pensji.2.

3. Spadek wartości i zaufania do pieniądza.

Na czym polega to zaufanie? To zależy, w przypadku kryzysów (podobnie jak obecnie) można obserwować migracje oszczędności do waluty obcej. W momencie wybuchu wojny w Ukrainie wielu Polaków zdecydowało się na zamianę swoich złotówkowych oszczędności na walutę EUR/USD bądź też złoto. Widocznym trendem było również masowe wypłacanie pieniędzy w banku w obawie o ich utratę. W pewnym sensie ten ruch był wynikiem dezinformacji, fake newsów, propagandy.

4. Wyższe dochody nominalne (ale pamiętajmy, że nie realne!)

5. Ograniczenie produkcji – z uwagi na stale i nieprzewidywalnie rosnące koszty – (ten temat będzie kontynuowany w kolejnym tygodniu 🙂 )

W marcu 2022 mieliśmy już do czynienia z dwucyfrową inflacją – 10,9 % [!] i wiele wskazuje na to, że możemy spodziewać się dalszego wzrostu cen.